Un client vous doit 100 000 DH (HT). Il paye dans 60 jours. TVA 20%. Quel est l'encaissement dans 60 jours ?
Réponse : 120 000 DH (100 000 + 20 000 de TVA). N'oubliez jamais que la TVA est collectée pour l'Etat, elle rentre en trésorerie !
Achats Janvier = 60% du CA Février (0.6 * 120k) = 72 000 DH Achats Février = 60% du CA Mars (0.6 * 150k) = 90 000 DH Achats Mars = 60% du CA Avril (non fourni = on bloque = 0)
Règlement fournisseurs à 30 jours :
D'après l'expérience des correcteurs de l'ISCA et de l'OFPPT, voici les erreurs récurrentes :
Le budget de trésorerie n'est pas qu'un simple tableau Excel. Au Maroc, c'est l'outil de pilotage qui évite le dépôt de bilan. Pour réussir vos examens :
N'oubliez pas : Un bon gestionnaire est celui qui prévoit le manque de cash trois mois à l'avance. Un excellent gestionnaire marocain prévoit le délai de paiement de l'ONEE (6 mois). budget de tresorerie exercices corriges maroc pdf top
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Trésorerie finale avant ajustement = 50 000 + 162 000 – 223 646 = –11 646 DH
Seuil requis = 40 000 DH → besoin total = 11 646 + 40 000 = 51 646 DH (découvert à négocier ou crédit de campagne).
Le budget de trésorerie est un tableau prévisionnel qui retrace, sur une période donnée (mois, trimestre), les encaissements et les décaissements réels. Il permet de déterminer le solde de trésorerie finale.
Vous êtes étudiant en comptabilité, gestion ou préparez le DCG/DEC ? Vous cherchez à maîtriser le budget de trésorerie dans le contexte marocain ? Vous êtes au bon endroit. Réponse : 120 000 DH (100 000 + 20 000 de TVA)
La gestion de trésorerie est le cœur financier de l'entreprise. Au Maroc, les exercices pratiques respectent des spécificités (TVA à 20%, délais de paiement clients/fournisseurs, charges sociales CNSS/AMO). La théorie ne suffit pas : il faut pratiquer.
Voici une sélection des meilleurs exercices corrigés pour comprendre l'élaboration des documents budgétaires (Budget des encaissements, décaissements et budget de trésorerie global).